教你銀行IT審計(jì)方法

2014-11-08 22:45:18 大云網(wǎng)　點(diǎn)擊量：評(píng)論 (0)

近年來(lái)，因銀行業(yè)務(wù)流程中對(duì)信息系統(tǒng)的依賴(lài)程度日益加大，這使得信息系統(tǒng)的固有風(fēng)險(xiǎn)隨著系統(tǒng)的復(fù)雜而增加，高度集中化的銀行信息化管理也面臨著更加嚴(yán)峻的考驗(yàn)。因此，作為商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線

貸款未按規(guī)定進(jìn)行組合撥備和個(gè)別撥備

存貸款分戶(hù)賬與總賬不平的情況

金融資產(chǎn)估值錯(cuò)誤

攤余成本計(jì)算錯(cuò)誤

票據(jù)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤

涉嫌洗錢(qián)的大額交易

投資交易違規(guī)

因此，在IT審計(jì)工作中廣泛納入數(shù)據(jù)分析有助于銀行建立完善的信息化監(jiān)管體系，并可以幫助銀行準(zhǔn)確定位那些在傳統(tǒng)IT審計(jì)工作中無(wú)法深入剖析的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。

筆者對(duì)銀行業(yè)IT審計(jì)框架未來(lái)發(fā)展的展望如圖5。一方面，從內(nèi)控角度，一個(gè)基于風(fēng)險(xiǎn)的IT審計(jì)方法將覆蓋銀行管理層面IT控制、應(yīng)用控制和計(jì)算機(jī)整體控制；另一方面，從數(shù)據(jù)角度，數(shù)據(jù)分析（DA）將成為未來(lái)支持銀行的持續(xù)監(jiān)控與審計(jì)的有力工具。

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