面對風險 CIO如何正確認識IT審計

2014-11-08 22:35:02 大云網　點擊量：評論 (0)

　IT與業務的不斷融合正在讓越來越多的CIO面臨前所未有的壓力。一方面，IT的任何風吹草動，都可能對高度依賴IT的業務造成影響，這使得CIO必須格外關注IT的任何潛在風險。另一方面，隨著業務流程逐漸被IT系統所固

記者：朱永明、王東紅提到的CIO以及IT部門對IT審計人員的誤解，王浩，這種情況在你們那里是否也多多少少存在？

　　王浩：舉個例子。給我們這次做IT審計的一些審計師也是剛畢業的大學生或者研究生，他們對IT部門的業務和技術確實了解不多。

　　不過，這并不會對審計的結果產生太大影響，因為IT審計有嚴格的流程和標準，這些審計師只要按照流程一步步走下來就可以了。王浩說的這種情況是否也存在？

　　王東紅：這是一個更深層次的問題——目前國內的大部分IT審計師是否已經有足夠能力勝任IT審計工作呢？我覺得還遠遠不夠。嚴格意義上來講，IT審計師應該需要有多方面的知識儲備，不僅要懂IT、懂財務，還要懂審計、懂內控。就拿IT來講，規劃、開發、建設、運維等全生命周期的知識，IT審計師都應該具備。

　　但是，目前在國內這樣的復合型人才確實非常稀缺。要彌補這種人才短缺，有幾種方法，一是依靠團隊的力量，每個IT審計師只負責一塊任務，比如專門對ERP進行審計、專門對安全進行審計等；第二要有規范的流程，這也是剛剛王浩提到的，這樣可以彌補審計師的個人素質不足。

　　記者：剛剛談到一些CIO會認為IT審計是在“挑毛病”，我很想問問王浩，你也有這樣的感覺嗎？

　　王浩：經歷過上次的IT審計之后，我一直在不斷地補充IT審計相關的知識，也看了一些書，對IT審計確實有了更深刻的認識。所以我并不認為IT審計是“挑毛病”。我倒是覺得IT審計是好事情，因為經過一次審計，肯定會知道哪些地方存在不足，還需要改進，這對IT部門的工作開展是有幫助的。

　　之所以有些CIO對IT審計有誤解，我覺得可能還是他們對IT審計接觸得比較少。我們在做IT審計之前，咨詢了很多企業的IT主管，除了金融行業外，其他的基本上都沒有接觸過IT審計，所以有偏見也屬正常。

　　記者：各位都提到了CIO應該了解IT審計的相關知識，具體來講，應該了解哪些呢？

　　王東紅：我們當然希望所有的CIO同時又是IT審計的專家，這樣在面對IT審計師時，CIO一定會底氣十足。因為CIO對IT審計師的工作了如指掌，甚至對他們可能問到的每一個問題、每一份材料都可以提前準備好。但是，要做到這點確實是不太可能。這就需要CIO對IT審計能有最起碼的認識。

　　首先，CIO應該了解IT審計師的溝通語言是什么，這是溝通的基礎，只有溝通語言是一致的，才有可能進行溝通。那么IT審計師的溝通語言是什么呢？毫無疑問，就是COBIT、COSO、ITIL、BS7799這些大家公認的控制框架。

　　其次，CIO要改變觀念，必須正確看待IT審計——他們不是來挑毛病的，而是來幫助IT部門發現問題、解決問題的。

　　第三，要弄清楚為什么IT審計師要審計這些控制點，審計的目的又是什么。對相應的控制點有深入的了解后，在下次審計時，就能趕在審計師前面，把相應的控制點做好。

　　與此同時，CIO可以建立一套自我評估的體系，在IT審計來臨之前，在部門內部先自行進行自我評估。根據審計師的審計要點自我檢查。這套自我評估體系其實就是風險管理體系。

　　記者：在IT審計過程中，CIO又該如何支持IT審計師的工作呢？

　　朱永明：IT審計的流程一般包括這么幾個階段：了解審計對象、制定審計計劃、審計準備、制定審計方案、現場審計、就審計發現與業務部門進行溝通、出具審計報告、報告審計結果等。IT審計是基于常規審計的程序，借鑒IT治理的框架開展審計的，實際上是對公司IT治理的檢驗，也是對CIO負責的核心業務的檢驗，所以在每一個環節，都需要CIO的配合。至于如何配合，我覺得最重要的還是要正視IT審計工作，只要認識到可以借助IT審計提升IT業務水平并降低風險， CIO一定會給予非常好的配合。

　　王東紅：在審計過程中，審計師會要求CIO出具各種相關數據和材料，對于審計師的這些要求，CIO的態度不同，可能會造成截然不同的結果。

　　記者：一種是要什么給什么，另一種是要什么不給什么，這兩種態度哪種好呢？

　　都不好！這兩個極端都是不可取的。CIO對IT審計的配合要適度，至于這個度怎么把握，主要在于CIO與IT審計師的溝通。當然，我主要是針對外部審計說的，對待內部IT審計的時候，確實應該全面配合。內部審計與外部審計要區別對待。

　　王浩：我就談一條，那就是要理解。比如我們在做IT審計時，我覺得這些審計師太刻板。比方說做系統的安全性審核，他們完全從安全性角度去看，不會考慮業務的靈活度等，而我們不可能這么刻板地去考慮問題，畢竟系統要為業務提供支撐的。不過，刻板也意味著另外一個詞，就是嚴謹，只有這樣才能盡可能地發現系統的潛在風險，所以一定程度上他們這種刻板也是可以理解的。

　　記者：對于審計過程中發現的IT風險，IT審計師一般會怎么處理？

　　朱永明：在我們集團內部，IT內部審計結束之后的流程一般是這樣的：收集審計證據，與相關業務部門確認問題，討論風險，向管理層報告風險，最后是提出審計建議。

　　王東紅：在審計實施結束后，審計人員應以充分的可靠的審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告，跟進審計結果，追蹤審計建議的落實并執行相應后續審計程序。

　　當IT審計作為其他綜合性內部審計項目的一部分時，審計人員應及時與其他相關的內部審計人員溝通信息系統內部審計的發現，并考慮依據審計結果，調整其他相關審計的范圍、時間及性質。