一前言

近些年電網(wǎng)企業(yè)的成本管控工作已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但是隨著電力系統(tǒng)改革的不斷深化，外部監(jiān)督力度的持續(xù)增強(qiáng)，還有與企業(yè)自身不斷提升的愿景目標(biāo)相比，依然存在很多的不足：預(yù)算編制依據(jù)不充分，財務(wù)語言業(yè)務(wù)難以理解，財務(wù)與業(yè)務(wù)需加深融合，依據(jù)作業(yè)成本指導(dǎo)工程施工結(jié)算等，目前尚無信息化系統(tǒng)。

電網(wǎng)企業(yè)是資產(chǎn)密集型企業(yè)，電網(wǎng)運維成本占資產(chǎn)全壽命周期的95%以上，電網(wǎng)資產(chǎn)運維階段作業(yè)復(fù)雜、不確定因素、受外界影響因素較多，如何在此期間監(jiān)控并準(zhǔn)確統(tǒng)計其成本是資產(chǎn)全壽命周期管理的一個重要環(huán)節(jié)，而作業(yè)成本管理就是達(dá)到這一目標(biāo)的重要途徑。

遠(yuǎn)光軟件通過對貴州電網(wǎng)公司遵義供電局電網(wǎng)運維業(yè)務(wù)的詳細(xì)調(diào)研，對作業(yè)成本管理展開深入研究，自主規(guī)劃和研發(fā)“電網(wǎng)企業(yè)運維作業(yè)成本管理解決方案”，解決遵義供電局以往電網(wǎng)運維作業(yè)成本管理沒有信息化平臺支撐問題，提高預(yù)算編制合理性、科學(xué)性，加強(qiáng)預(yù)算管控能力，細(xì)化成本支出，提供成本向作業(yè)歸集路徑，為成本向資產(chǎn)歸集提供支撐，提高了企業(yè)成本精益化管理水平。

二解決思路

1. 構(gòu)建以作業(yè)活動為主對象的作業(yè)成本體系庫：

（1）建立電網(wǎng)運維作業(yè)活動體系：結(jié)合南網(wǎng)供電成本詞典以及用戶實際業(yè)務(wù)，梳理電網(wǎng)運維業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)內(nèi)容，梳理檢修成本、運行成本、其他運維費用的作業(yè)活動體系，形成電網(wǎng)運維作業(yè)活動體系。

（2）根據(jù)作業(yè)制定標(biāo)準(zhǔn)：結(jié)合南網(wǎng)準(zhǔn)入預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、近3年歷史發(fā)生數(shù)據(jù)，依據(jù)成本動因，以及各專業(yè)人員工作經(jīng)驗，對作業(yè)活動制定標(biāo)準(zhǔn)基價。

（3）形成標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫：對作業(yè)進(jìn)行不同專業(yè)的分類，如分輸電、變電、配電等，根據(jù)不同作業(yè)分類設(shè)置作業(yè)對應(yīng)的預(yù)算科目、核算科目、歸口部門、對應(yīng)資產(chǎn)分類等，完成作業(yè)成本體系庫建設(shè)。

2. 指導(dǎo)預(yù)算編制

（1）項目儲備階段：各基層單位在申報項目需求時，項目的概算可通過引用標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫，及時算出需求概算金額。通過選取作業(yè)，輸入數(shù)量，系統(tǒng)自動根據(jù)基價*數(shù)量算出項目概算，同時建立項目與作業(yè)活動的對應(yīng)關(guān)系。

（2）預(yù)算上報階段：在預(yù)算一上階段尚未有項目明細(xì)，以往做法都是通過整體估算，算出大概的預(yù)算數(shù)據(jù)。通過引用儲備庫信息，系統(tǒng)自動根據(jù)作業(yè)與預(yù)算科目對應(yīng)關(guān)系，算出各科目的預(yù)算總數(shù)，作為一上預(yù)算數(shù)據(jù)。

（3）搶修與日修預(yù)算編制：對于電網(wǎng)運維的搶修和日常零星修理，不能及時找設(shè)計公司出具項目概算，可通過引用標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫，及時得到項目概算，大大提高了項目進(jìn)度。

3. 細(xì)化成本支出

項目在儲備階段已有對應(yīng)作業(yè)活動，在工程進(jìn)度結(jié)算單基礎(chǔ)上做適應(yīng)性改造，選擇了項目后自動帶出對應(yīng)作業(yè)活動，用戶根據(jù)項目完成情況填寫報銷金額。由于目前業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，暫不強(qiáng)制結(jié)算到作業(yè)活動層級，對于能結(jié)算到作業(yè)活動的系統(tǒng)直接將成本歸集到作業(yè)活動，不能確定到作業(yè)活動的，可按項目結(jié)算，后續(xù)根據(jù)分?jǐn)傄?guī)則將成本分?jǐn)偟阶鳂I(yè)。

4. 監(jiān)控項目結(jié)算

在工程結(jié)算時，當(dāng)結(jié)算金額與項目對應(yīng)作業(yè)總額有差異時，系統(tǒng)給予提醒，保證工程結(jié)算的準(zhǔn)確性。

5. 建立作業(yè)成本分?jǐn)偰Ｐ?/span>

制定合理的作業(yè)成本歸集及分?jǐn)偡椒ǎ瑢χ苯映杀竞烷g接成本分別設(shè)計歸集和分?jǐn)偡椒āＶ苯映杀景床牧稀⑷斯ぁC(jī)械費等直接歸集，對于項目直接成本但不能直接歸集到作業(yè)活動的，提供按作業(yè)預(yù)算占比進(jìn)行分?jǐn)偅g接成本采用分?jǐn)偡椒ǎ砂闯杀究傤~占比或資產(chǎn)總值占比分?jǐn)偟絾雾椬鳂I(yè)活動中。

6. 作業(yè)成本對比分析

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本與實際單位作業(yè)成本對比分析，找出標(biāo)準(zhǔn)與實際執(zhí)行差異，為后續(xù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)修訂提供依據(jù)。同時也可通過差異分析查明重點設(shè)備系統(tǒng)，對于運維成本較高的設(shè)備進(jìn)行重點管理，確定運維重點工作。

7. 標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)滾動修編

隨著成本動因、市場人工費用、機(jī)械費用的變化、電網(wǎng)運維作業(yè)技能不斷的提高，對作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)庫實時修訂，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與實際之間的差異，根據(jù)動因及實際結(jié)算依據(jù)及時修訂標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)基價，對于落后的作業(yè)及時停用，對于新增作業(yè)及時新增，使標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫保持最新狀態(tài)。

三應(yīng)用效益

1. 節(jié)約成本，提高效益：作業(yè)成本分析可以幫助企業(yè)增強(qiáng)增值作業(yè)以提高經(jīng)濟(jì)收益，同時改善或消除不增值作業(yè)以節(jié)約成本和資源優(yōu)化。

2. 強(qiáng)化安全生產(chǎn)：隨著作業(yè)成本管理的不斷深入應(yīng)用，可推廣標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)管理，促進(jìn)檢修人員提高安全風(fēng)險意識，提高電網(wǎng)可靠性。

3. 促進(jìn)業(yè)財融合：作業(yè)活動有對應(yīng)的資產(chǎn)，完成作業(yè)活動的成本歸集與分?jǐn)偅蔀槲磥沓杀鞠蛸Y產(chǎn)歸集提供了數(shù)據(jù)支撐。

4. 輔助預(yù)算編制：作業(yè)成本管理作為財務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通橋梁，為預(yù)算編制提供了信息支撐。