摘要：資金集中管理作為電力企業財務管理核心工作，如何使電力企業在資金集中管理工作中實現資金使用周轉順暢、調度有力，是財務管理重點要解決難題。據此，根據電力企業實行資金集中管理的實踐情況，分析當前電力企業資金管理存在的主要問題，并對今后電力企業如何進一步優化資金集中管理策略進行了分析。

關鍵詞：電力企業;資金集中;風險管理

資金在企業財務管理中占據重要地位。長期以來，我國電力企業作為資金規模和現金流量巨大的典型企業，普遍重視資金集中管理，并且，根據實際情況，各電力企業也組織了不同形式的資金集中管理。資金集中管理實現了企業發揮資金規模效益，有效降低了資金成本。但同時也出現一些問題，特別是資金集中以后如果出現經營資金流動不暢甚至資金鏈出現斷裂，企業正常生產經營將會出現極大問題。特別是電力企業作為資金密集型企業，資金集中管理與高效使用的效果如何，如何有效規避資金管理風險，是一個十分重要且迫切需要研究的課題。

１電力企業資金集中管理現狀

1.1基本完成了資金全面集中管理模式搭建。目前，電力企業通過加強人力、財力、物力集約化管理系統建設，提升財務控制和管理水平，通過財務集約化管理基本實現了“統一、集中、有效、精益”的資金管理目標。借助于財務管理信息化和資金管理流程再造，財務管理水平得到顯著提升，在資金集中管理、融資統一核算、資金預算約束、資金集中運作以及資金風險監控等方面都得到加強，資金管理呈現良性發展勢頭。

1.2建立了資金集中管理組織機構。資金集中管理以后，改變了原有電力企業松散和低效的資金管理模式，對企業組織體系也是一種變革。在電力企業集團公司層面，依托財務部門建立了資金集中管理專業管理機構，負責資金集中支付、統一融資、統一調配、資金結算等職能。大部分電力企業還通過集團財務公司進一步實現了資金的精細化管理，極大的降低了資金成本。

1.3資金管理信息化水平大幅提升。現在處于大數據時代，電力企業普遍依托信息化科技建立了完善的資金管控信息管理系統，對電力企業的資金支付、資金應用審批、資金集中監控和資金集中管理等信息通過信息化系統處理，整合資金管理資源，完善了資金信息形成與傳遞渠道，對于集中企業集團的資金數據，提升資金管理效率通過了良好的支持作用。

1.4實現了資金全面預算管理。電力企業通過推行全面預算管理，預算范圍不斷擴大，由企業總部單一主體逐步擴大到涵蓋集團所有單位的全方位預算，具體包括基建投資、企業生產經營和大宗物資采購等。資金預算管理有效提升了電力企業資金管理的精細化程度，通過加強考核，對資金預算的硬約束越來越強，使電力企業進一步精打細算資金利用安排，節約資金成本和財務費用，充分發揮了資金統一集中管理和利用效益。

２電力企業資金集中管理問題

2.1資金管理集權與分權的劃分不合理。目前，部分電力企業已經開始實施資金集中管理，他們在進行資金集中管理的時候，都會遵循遵循一個原則，就是“總體集中，適度分”的原則，以便于資金集中管理。但也存在一定的問題，就是在集權和分權之間達不到一種平衡，對于資金管理，集團總部對下屬單位的資金控制過嚴，同時，在資金管理上也缺乏靈活多樣性，造成基層單位對資金管理的有抵觸，或過分依賴集團總部融統一資，資金風險管理和防范意識差。與此同時，集團公司對資金管理的控制權過高，導致了管理漏洞的出現，部分單位為逃避資金集中管理，套取資金支付預算外項目，容易造成資金風險。

2.2資金全面預算管理的力度不夠強。在電力企業實行的全面預算管理上也存在一些問題。首先是資金預算編制不夠合理。電力企業財務部門使用的根據歷史數據來預測未來一年的生產運營狀況的編制方法，沒有考慮區域實際的經濟發展趨勢所導致的電量增長。其次是資金預算主動性不強。電力企業的資金預算編制流程通過上級確定總體預算目標，下級分解預算目標。下級單位作為預算責任主體，往往會把相關預算指標定在較低水平或僅僅滿足于完成上級下達的預算指標，導致預算指標相比實際情況過于松弛，起不到預算引導作用。

2.3資金集中管理考核評估機制不合理。資金集中管理的目的是集中企業資金資源，充分利用資金效益，從而降低資金成本。資金管理對企業效益的提升需要嚴格的執行才能體現管理價值，為了達到預期的效果，制定一套科學的考核評估機制，是十分有必要的。電力企業實施資金集中管理上往往為了管理而管理，管理部門把精力放在資金計劃的編制和資金預算上，對于資金管理的執行情況和全過程管理缺乏系統有效的考核評估。導致資金管理過于盲目，為了管理而管理，無法將資金集中管理的效果效益進行科學評估，并及時準確地反饋給決策部門并進行修正，導致電力企業盡管實現了資金集中管理，但資金利用效率和效益依然低下。

2.4資金監控與反饋體系不健全。電力企業是資金流高度集中和密集的企業，對資金的監控與評價全過程管理十分重要。在資金監控方面突出表現的問題是資金監控標準和方式不夠統一，對不同類型的資金使用同一種資金監控標準。資金監控主要進行事后監督，以事后月度分析考核為主，沒有做到對資金預算的事中監控、事后評估調整，沒有實現全過程監控。對資金監控的反饋考核力度不夠。對資金預算執行力度的考核缺乏詳細的資金監控管理記錄，無法客觀評價資金利用的合理性，導致資金監控的監督失效，資金預算執行力度不強。

３資金集中管理再優化策略分析

3.1合理區分資金管理集中與分權邊界。高度集權的資金管理策略的優勢在于能集中控制資金，從而進行合理分配，但同時也有一些劣勢，它不能帶動集團下屬企業參與企業管理的積極性。電力企業應在抓好資金管理集權的作用基礎上，合理利用分權管理調動下屬企業的積極性。電力企業集團總部要在資金總規模、資金預算與資金成本方面加強集權，把握資金集中方向性和戰略性原則，側重于指導性管理。在分權方面，要充分發揮各下屬單位根據自身企業發展情況，積極主動開展資金運作管理。集團總部的目的主要是鼓勵下屬單位員工參與資金集中管理，為此，建立一套科學合理的資金管理機制十分必要，從而使各部門權責分明，分工明確，在初期，集團總部主要是做好資金市場戰略制定和規劃，把握資金總體使用方向。通過定期反饋、激勵考核來規范調整資金管理運行，達到最初設定的資金管理目標。

3.2優化量化全面資金預算管理。電力企業要不斷優化全面預算管理機制，通過分析企業生產經營全過程的資金需求，針對資金預算的編制、資金分析和效益考核細化優化，使企業全部資金收支納入預算管理程序，采取逐級編報、年度預算審批、月度滾動管理的預算管理方式。在編制資金預算時，應本著輕重緩急的原則，將營運資金與生產資金區分開來，把生產經營資金和非生產經營資金分類申報，按照年度、月度計劃統籌調配生產資金，保證生產經營資金供應。對于非生產經營資金應本著適度、節約、合理運用的原則來管理，力求壓縮資金開支。

3.3妥善處理資金集中面臨的風險管理難題。資金集中后要做好資金余缺調劑，確保資金流動性風險管理措施到位，完善風險管理提前預警體系，對電力企業資金管理風險體系進行完善。建立健全資金事前風險預警模型，結合財務管控系統統一提示資金運用風險。統一劃定資金現金池事中預警線，將資金風險識別、預警、監督、控制全過程包括在內。加強資金控制事后審計監督，發揮企業內部審計部門職能作用，定期開展資金專項檢查。建立資金檢查監督臺賬，妥善處理資金工作中出現的問題，確保資金管理安全有效。

3.4完善資金集中管理考核及階段評估機制。實施資金集約化管理評估，可以隨時掌握監督目標的行程和資金投入的效果，并作為電力企業資金管理部門決策依據，定期調整資金策略。為了證實資金管理的權威性，首先，要制定科學合理的集中管理考核機制，其次，要制定統一的資金管理目標，從而來保證資金管理與結算在財務管理的重要作用。電力企業通過資金管理管控平臺實施對資金計劃、預算執行的全面控制，定期對各單位現資金收支情況進行統計，做好差異分析，查找原因并公開考核，實現資金集中管理的考核評價與評估全過程全方位管理。

作者:牛廣宇 單位:國網河南省電力公司

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