構建“規(guī)劃引領、分類審核、定額控制、預算管理”為特點的項目預算管理新模式

中國長江電力股份有限公司郭劍安李建威劉永勝

前言

國長江電力股份有限公司(以下簡稱長江電力”)成立于2003年9月,主要從事水力發(fā)電業(yè)務,管理和運行著三峽、葛洲壩、溪洛渡和向家壩四座世界級巨型電站的全部發(fā)電資產(chǎn),總裝機容量45495萬千瓦,年設計發(fā)電能力約1900億千瓦時,是國內最大、全球第四大電力上市公司和全球最大的水電上市公司。

面臨電力體制改革和國有企業(yè)改革新形勢,面臨國內經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài),長江電力始終堅持做改革擁護者和實踐者,始終堅持以“讓國家放心、讓股東滿意為宗旨,始終將電力生產(chǎn)成本控制放在重要位置。

二、原項目預算管理模式存在的不足

以年度預算為主,缺乏前瞻性和系統(tǒng)思維。在原模式下,電廠以年度預算管控為主,根據(jù)設備評估情況申報次年預算,缺乏對電力生產(chǎn)成本的長期安排和系統(tǒng)思維項目分類不清晰,預算審核側重點不突出。在原模式下,長江電力將工程項目分為大修理、生產(chǎn)費用、技術改造、基本建設、技術裝備購置等五類但未區(qū)分常規(guī)項目與非常規(guī)項目,審核重點不突出定額體系不健全,尚未實現(xiàn)定額全覆蓋。在原有模式下,長江電力定額體系尚不健全,因溪洛渡向家壩投產(chǎn)時間不長,尚未編制機組及輔助設備檢修定額,尚未實現(xiàn)定額管理全覆蓋以公司管控為主,下屬單位缺乏自我約束。在原有模式下,長江電力直接承擔成本控制壓力,下屬單位缺乏成本控制自我約束,在項目預算申報過程中,按照大而全的原則申報,公司需逐項審核審核質量和效率偏低

三、新項目預算管理模式簡介及應用

為進一步提升項目預算管理水平,長江電力在充分總結歷史經(jīng)驗,廣泛借鑒國內外同行業(yè)企業(yè)先進作法的基礎上,提出了“規(guī)劃引領、分類審核定額控制、預算管理”為特點的項目預算管理新模式,實現(xiàn)公司從管立項、管過程向管規(guī)劃、管定額管指標、管標準、管效益轉變,形成生產(chǎn)單位成本控制自我約束機制。

(一)倡導規(guī)劃引領

為提高項目預算的前瞻性、系統(tǒng)性,把預算目標與戰(zhàn)略目標緊密結合,延伸資源配置時間范圍拓展預算管理視角,以公司戰(zhàn)略指引項目預算管理同時,長江電力組織下屬生產(chǎn)單位編制專項規(guī)劃,以規(guī)劃指引年度項目預算編審。對涉及多座水電站、多個設備系統(tǒng)、多臺水輪發(fā)電機組的系統(tǒng)性技術改造項目編制了系統(tǒng)性技術改造規(guī)劃;對涉及多處房屋、道路等區(qū)域性環(huán)境整治項目,編制區(qū)域環(huán)境整治規(guī)劃。

項目規(guī)劃內容包括:項目目標、編制依據(jù)、編制原則、設施設備履歷與現(xiàn)狀、技術發(fā)展趨勢、必要性與可行性、分年實施安排、各種可行方案及造價、技術經(jīng)濟分析等。經(jīng)下屬單位充分醞釀、公司職能部門審查、內外圖專家論證分析、公司技術委員會審議確定。

(二)推行分類審核

為提高項目預算審核的針對性,明確項目審核重點,長江電力將工程項目分為常規(guī)項目和非常規(guī)項目,其中,常規(guī)項目是指例行檢修、常年委托定額內技術裝備等項目,以及已經(jīng)審批立項實施井在后續(xù)年度繼續(xù)完成的續(xù)建項目;非常規(guī)項目是指科研、技術改造、基本建設、非常規(guī)修理,非經(jīng)常性委托、定額外技術裝備等項目。

組織編制了《常規(guī)項目清單》,明確了常規(guī)項目工作內容、控制金額,由各部門(單位)根據(jù)公司限額自行控制;非常規(guī)項目作為公司審批重點。根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù),非常規(guī)項目僅占年度項目總數(shù)約20%,實行分類審核,有效提升了項目預算審核的質量和效率。

(三)實行定額控制

定額管理體系由制度、定額、信息系統(tǒng)三部分組成,通過持續(xù)完善定額管理體系,基本實現(xiàn)了定額管理全覆蓋。按定額內項目簡化審核,定額外項目重點審核的原則予以控制,有效提升了項目預算審核的質量和效率,實現(xiàn)了公司項目預算審核方式從管立項、管過程向管定額、管指標的轉變

(四)制度

為明確定額管理程序、規(guī)范定額管理,編制了成本定額管理辦法》、《個人工器具定額管理辦法入生產(chǎn)專用筆記本定額管理辦法)、《計算機設備定管理辦法》、《勞保用品定額管理辦法》、《備品備件管理組則)等6項制度,實現(xiàn)了對定額的有效管控

(五)定額

涵蓋檢修定額、配置定額和費用定額等三類共額。檢修定額包括機組及輔助設備檢修定機電設備檢修定額2項;配置定額包括備品備件定額、公用工器具定額、勞保定、車輛定額計算機設備定額、生產(chǎn)專用筆記本定額,兩地辦公設備定額等10項;費用定額包括成本費用定額

(六)系統(tǒng)

長江電力堅持制度與定額融合,定額與系統(tǒng)融合、系統(tǒng)與應用融合的管理理念,建立了以電力生產(chǎn)管理系統(tǒng)(ePMS)為平臺的定額管理系統(tǒng),實現(xiàn)了定額管理的信息化、自動化和智能化

(七)強化預算管理

積極推行全面預算管理,所有生產(chǎn)經(jīng)營事項均納入預算管理范疇。在具體管理過程中,長江電力堅持預算剛性與靈活性相結合,嚴格控制核心業(yè)務

(八)剛性與靈活性相結合

強化預算剛性約束,預算外或超預算項目原則上不得執(zhí)行。因生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境變化的,可以申報調整預算,調整方式分為集中調整和分散處理兩種方式集中調整:各部門、各單位在7月前提出職資范圍內項目預算調整意見,生產(chǎn)計劃門審核各門各單位提出的預算調整意見,組織審查。8月前提出公司項目預算調整方案報公司審批下達分散處理:各部門、各單位根據(jù)預算執(zhí)行情況和生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要,提出項目預算調整中請生產(chǎn)計劃部門應在20天內提出處理意見，同時,為應對突發(fā)和緊急事件,為各生產(chǎn)單位安排了應急預備費。為鼓勵科技創(chuàng)新和自主科研安排科技專項。

(九)嚴格控制核心業(yè)務外包

為提升核心能力,有效控制生產(chǎn)成本,組織編制了《生產(chǎn)單位外包事項范圍、內容及標準》,以系統(tǒng)、設備為主軸,對各單位職責分工范圍內的工作事項按自行完成與允許外包進行分類,偏制形成各電廠,檢修廠、梯調中心外包清單,明確各生產(chǎn)單位在檢修項目、維護項目、技改項目、質量檢測監(jiān)理項目等范圍內的工作職責。