教你銀行IT審計方法

2014-11-08 22:45:18 大云網(wǎng)　點擊量：評論 (0)

近年來，因銀行業(yè)務(wù)流程中對信息系統(tǒng)的依賴程度日益加大，這使得信息系統(tǒng)的固有風(fēng)險隨著系統(tǒng)的復(fù)雜而增加，高度集中化的銀行信息化管理也面臨著更加嚴(yán)峻的考驗。因此，作為商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理的第三道防線

在《指引》中，多次提到應(yīng)基于風(fēng)險評估結(jié)果指導(dǎo)IT審計活動。這反映了銀行業(yè)IT審計的發(fā)展導(dǎo)向：從原本以合規(guī)審計為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐燥L(fēng)險導(dǎo)向的審計方法；銀行IT審計職能和角色也在過去這些年發(fā)生了不少變化，從以合規(guī)審計為主的工作，逐漸變成了活躍的內(nèi)部或外部業(yè)務(wù)顧問。如前文所述，基于風(fēng)險的銀行IT審計工作將成為銀行IT審計的主流工作方法。

計算機(jī)輔助審計技術(shù)（CAATs）的廣泛應(yīng)用

計算機(jī)輔助審計技術(shù)是指審計人員在審計過程和審計管理活動中，以計算機(jī)為工具，來執(zhí)行和完成某些審計程序和任務(wù)。它本身并非IT審計師的專利，但筆者認(rèn)為，它的深層次運用，對于IT審計，尤其是對于海量數(shù)據(jù)集中管控的銀行業(yè)的IT審計，有著更大的作用和待挖掘的潛力。

計算機(jī)輔助審計包含兩個層次的內(nèi)容：第一個層次是指在審計業(yè)務(wù)中利用電子表格、數(shù)據(jù)庫、字處理常規(guī)軟件中的一些功能，或?qū)徲嬋藛T自編的一些小程序，幫助審計人員計算、復(fù)算、復(fù)核、分析審計數(shù)據(jù)，主要目的是節(jié)約審計時間、提高效率、增加準(zhǔn)確性、減輕勞動量。這一層次，當(dāng)前的銀行業(yè)審計工作基本都已經(jīng)實現(xiàn)。

第二個層次是指利用專門的輔助審計軟件進(jìn)行項目審計。這個層次也有兩種類型：一是主要用于審計情況匯總。在開展行業(yè)審計時，根據(jù)審計工作方案，編制專門的審計匯總軟件，自下而上，從審計底稿開始，對審計情況進(jìn)行逐級匯總。好處在于能全面、準(zhǔn)確匯總反映審計情況，防止錯漏和人為調(diào)整上報情況，便于統(tǒng)一定性、統(tǒng)一處理。二是主要用于協(xié)助審計人員對專門項目，用專門的審計方法進(jìn)行比較全面、系統(tǒng)的審計。

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責(zé)任編輯：葉雨田

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